MinijobBis 450 Euro abgabefrei verdienen Show
Jörg Leine Aktualisiert am 07. September 2022
Das Wichtigste in Kürze
So gehst Du vor
Aktuell: Die Bundesregierung plant im Zuge des dritten Entlastungspaketes zur Abmilderung der hohen Energiepreise eine weitere Änderung für Midijobs. Nach der Erhöhung der Verdienstobergrenze auf 1600 Euro im Oktober soll zum 1. Januar 2023 eine weitere Erhöhung auf 2000 Euro folgen. Dadurch sollen Midijobber Geld bei ihren Abgaben zur Sozialversicherung sparen. Die genaue Umsetzung dieser Entlastung ist aber noch völlig unklar. Wie die Berechnung Deiner Abgaben zu Rentenversicherung und Co. bisher funktioniert, liest Du im Abschnitt zu den Midijobs. Minijobber sind Arbeitnehmer, die in Betrieben, Vereinen, Organisationen und Privathaushalten die unterschiedlichsten Tätigkeiten erledigen. Laut der Bundesagentur für Arbeit gibt es in Deutschland mehr als 7,4 Millionen dieser geringfügig entlohnten Beschäftigten (Stand: Juni 2021). Das können Studenten, Rentner oder Minijobber in Privathaushalten sein, aber auch Arbeitnehmer, die mit einem Nebenjob zusätzlich zu ihrer hauptberuflichen Tätigkeit etwas hinzuverdienen wollen. Letztere machen rund drei Millionen aus. 2022 wird ab Oktober der Mindestlohn auf 12 Euro erhöht. Damit einher geht auch eine Änderung bei den Abgaben für die Sozialversicherungen. Das macht den Übergang vom Mini- in den Midijob für Arbeitnehmer attraktiver. Was es damit auf sich hat, liest Du in diesem Ratgeber. Was sind Minijobs?In einem Minijob darfst Du im Monat bis zu 450 Euro steuer- und sozialversicherungsfrei verdienen. Ab Oktober 2022 wird diese Grenze auf 520 Euro erhöht. Seit 2013 sind Minijobs allerdings rentenversicherungspflichtig. Das führt dazu, dass Du im Regelfall netto etwas weniger ausgezahlt bekommst. Du kannst Dich aber von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Ansonsten fallen für Dich als Arbeitnehmer weder Sozialabgaben noch Steuern an, weil der Arbeitgeber in der Regel die pauschalen Abgaben übernimmt. Wenn von Minijobs im gewerblichen Bereich die Rede ist, sind 450-Euro-Jobs und kurzfristige Beschäftigungsverhältnisse gemeint (§ 8 SGB IV). Bei Hilfen in Privathaushalten gelten im Wesentlichen dieselben Regeln – nur die Abgaben für den Arbeitgeber sind geringer. 450-Euro-Jobs - Eine geringfügige Beschäftigung setzt voraus, dass der regelmäßige Lohn 450 Euro (520 Euro ab Oktober) im Monat nicht übersteigt. Das entspricht einer Verdienstgrenze von 5.400 Euro (6.240 Euro ab Oktober) pro Jahr bei durchgehender, mindestens zwölf Monate dauernder Beschäftigung. Dabei sind auch einmalige Einnahmen wie Urlaubs- oder Weihnachtsgeld zu berücksichtigen, die mit Sicherheit mindestens einmal pro Jahr gezahlt werden. Überschreitest Du doch die monatliche Arbeitsentgeltgrenze innerhalb des maßgebenden Zeitjahres in mehr als drei Monaten, liegt keine geringfügige Beschäftigung mehr vor. Ausnahme: Du liegst nicht über der Arbeitsentgeltgrenze von 5.400 Euro im vom Arbeitgeber gewählten Jahreszeitraum. Dann darf das regelmäßige Gehalt auch höher als 450 Euro sein – zumindest zeitweilig. Im Folgenden dazu das Beispiel einer Frau, die in einer Eisdiele arbeitet. Der Umfang ihrer Tätigkeit hängt von der Saison ab. Beispiel für Minijobbergehalt mit saisonal unterschiedlichem GehaltQuelle: Finanztip-Berechnung (Stand: Februar 2022) Damit übersteigt das regelmäßige monatliche Entgelt der Frau nicht 450 Euro (5.400/12 = 450 Euro). Es handelt sich deshalb um einen Minijob im Sinne des Gesetzes. Auch wenn sie in einzelnen Monaten Arbeitsentgelte oberhalb von 450 Euro erzielt, kann eine geringfügig entlohnte Beschäftigung vorliegen, solange die jährliche Entgeltgrenze von 5.400 Euro nicht überschritten wird. Eine Ausnahme gibt es, wenn der Minijobber aus unvorhersehbaren Gründen die Entgeltgrenze überschreitet. Beispiel: Er vertritt einen Vollzeitbeschäftigten, der länger krankheitsbedingt ausfällt. Die Beschäftigung gilt trotz Überschreitung der jährlichen Entgeltgrenze als geringfügig entlohnt, wenn ein gelegentliches unvorhersehbares Überschreiten für höchstens drei Monate im Jahr vorliegt. Zwischen dem 1. Juni und dem 31. Oktober 2022 kann ausnahmsweise sogar vier Monate lang mehr verdient werden, weil beispielsweise eine zu vertretende Kollegin in Corona-Quarantäne musste. Eine weitere Möglichkeit für einen höheren Lohn ist die Entgeltumwandlung im Rahmen einer betrieblichen Altersversorgung. Dann wird beispielsweise ein Teil des Gehalts nicht ausgezahlt, sondern vom Arbeitgeber in eine Direktversicherung oder ähnliche Anlage investiert. Eine Kombination Minijob plus bAV müsstest Du mit Deinem Chef vereinbaren. Auf diese Weise kannst Du Sozialversicherung sparen und gleichzeitig Deine Altersvorsorge etwas aufpeppen. Was gilt als kurzfristige Beschäftigung?Ist die Beschäftigung im Voraus auf drei Monate oder 70 Arbeitstage innerhalb eines Kalenderjahres befristet und wird sie nicht berufsmäßig ausgeübt, dann handelt es sich um eine kurzfristige Beschäftigung. Eine solche ist vor allem für die Sommer- oder Semesterferien von Schülern, Studenten oder Erntehelfern gedacht. Auf den Verdienst kommt es grundsätzlich nicht an. Wegen der Corona-Pandemie hat der Gesetzgeber die Zeitgrenzen für die kurzfristige Beschäftigung für den Zeitraum 1. März bis 31. Oktober 2020 angehoben. Hier gelten fünf Monate beziehungsweise 115 Arbeitstage. Der Gesetzgeber hat die Zeitgrenzen im Zeitraum 1. März 2021 bis 31. Oktober 2021 erneut erweitert und zwar auf vier Monate beziehungsweise 102 Arbeitstage. Im Unterschied zu einem 450-Euro-Job bleibt eine kurzfristige Beschäftigung sowohl für den Arbeitgeber als auch den Arbeitnehmer sozialversicherungsfrei. Dies bezieht sich auf die Renten-, Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung. Ein gewerblicher Arbeitgeber muss seine Arbeitnehmer bei der Unfallversicherung melden und bestimmte Umlagen abführen. Für die Besteuerung einer kurzfristigen Beschäftigung gibt es zwei Möglichkeiten:
Bei Minijobs besteht Versicherungsfreiheit in der Arbeitslosenversicherung, in der gesetzlichen Kranken- und in der Pflegeversicherung (§ 7 SGB V). Wer seinen Minijob verliert, erhält kein Arbeitslosengeld. Für Studenten gibt es neben dem Minijob und der kurzfristigen Beschäftigung auch die Möglichkeit, sich als Werkstudent anstellen zu lassen. Details hierzu liest Du im Ratgeber Studentenjobs. Hermann-Josef Tenhagen Unser Tipp: Bleibe zum Thema Recht & Steuern immer auf dem Laufenden - mit unserem kostenlosen Newsletter! Gilt der Mindestlohn auch für einen Minijob-Vertrag?Seit dem 1. Januar 2015 haben grundsätzlich auch geringfügig entlohnte oder kurzfristig Beschäftigte Anspruch auf Mindestlohn. Zugleich darf die Entgeltgrenze von 450 Euro im Monat aber nicht überschritten werden. Laut einer Studie des Wirtschafts- und Sozialwissenschaftlichen Instituts von Januar 2017 haben sich die Arbeitgeber aber daran oft nicht gehalten. Fast jeder zweite Minijobber bekam weniger als den Mindestlohn. Zum 1. Januar 2020 ist der gesetzliche Mindestlohn auf 9,35 Euro brutto je Arbeitsstunde gestiegen. Damit verringert sich bei geringfügigen Beschäftigungen die maximale Arbeitszeit eines Minijobbers. Soll dieser Status erhalten bleiben, muss der Arbeitgeber die Arbeitszeit im Arbeitsvertrag korrigieren. Minijobber erreichen im Jahr 2020 die monatliche Verdienstgrenze von 450 Euro nach gut 48 Stunden. Seit 2021 steigt der Mindestlohn halbjährlich. Ab Januar 2021 erhöht ihn die Bundesregierung auf 9,50 Euro, ab Juli 2021 auf 9,60 Euro, ab Januar 2022 auf 9,82 Euro und ab Juli 2022 auf 10,45 Euro. Ab Oktober 2022 soll der Mindestlohn auf 12 Euro und die Verdienstobergrenze auf 520 Euro erhöht werden. Die neue Minijobgrenze orientiert sich dann künftig an einer Wochenarbeitszeit von zehn Stunden zum Mindestlohn. Die Gesetze dazu sind noch nicht verabschiedet. Unbeabsichtigt kann aber die Verdienstobergrenze überschritten werden und es wird daraus ein sozialversicherungspflichtiger Midijob mit Gleitzone. Wenn Arbeitgeber und Arbeitnehmer dies vermeiden wollen, müssten sie gegebenenfalls die monatliche Arbeitszeit reduzieren: zum Beispiel ab Januar 2021 auf 47 Stunden, ab Juli 2021 auf 46 Stunden, ab Januar 2022 auf 45 Stunden und ab Juli 2022 auf 43 Stunden. Arbeitgeber müssen seit Einführung des Gesetzes detailliert die Arbeitsstunden von Minijobbern aufzeichnen (§ 17 Mindestlohngesetz). Eine Ausnahme gilt nur für eine Tätigkeit im Privathaushalt und bei der Beschäftigung von engen Familienangehörigen – bei diesen besteht keine Aufzeichnungspflicht. Dem gesetzlichen Mindestlohn steht grundsätzlich keine Höchstgrenze gegenüber. Arbeitgeber können deshalb einem Minijobber auch sehr großzügige Stundenlöhne zahlen. Entscheidend ist allein, dass er nicht mehr als 450 Euro im Monat bekommt. Probleme bei Arbeit auf AbrufEine arbeitsrechtliche Besonderheit betrifft die Arbeit auf Abruf. Das bedeutet: Der Mitarbeiter erbringt seine Arbeitsleistung entsprechend dem Arbeitsanfall; der Arbeitgeber bestimmt einseitig, wann der Beschäftigte seine Arbeitsstunden leisten soll. Ist im Arbeitsvertrag keine feste Stundenzahl vereinbart, greift eine „gesetzliche Vermutung“. Nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz gilt eine Arbeitszeit von 20 Stunden als vereinbart, wenn die Dauer der wöchentlichen Arbeitszeit nicht festgelegt ist (§ 12 Abs. 1 Satz 3 TzBfG). Für Minijobber bedeutet dies, dass sie die 450-Euro-Grenze reißen. Denn selbst wenn sie nur den Mindestlohn erhalten, haben sie dann einen Lohnanspruch auf über 800 Euro im Monat. Dies bedeutet aber, dass es sich nicht mehr um eine geringfügige Beschäftigung handelt. Die Tätigkeit wird sozialversicherungspflichtig. Und dies passiert, ohne dass es einer der Vertragspartner bemerkt oder beabsichtigt. Insbesondere für Arbeitgeber birgt dies erhebliche Risiken: Die Rentenversicherung könnte bis zu vier Jahre rückwirkend nicht gezahlte Sozialversicherungsbeiträge einfordern – selbst wenn der Arbeitnehmer seine Gehaltsansprüche überhaupt nicht geltend gemacht hat. Bei einer Betriebsprüfung könnte die Rentenversicherung dies bemängeln und Nachzahlungen verlangen. Arbeitgeber sollten daher mit ihren Minijobbern wöchentliche Arbeitszeiten im Arbeitsvertrag vereinbaren. Auf diese Weise können sie die gesetzliche Vermutung vermeiden und die Geringverdiener-Grenze einhalten. Welche Regeln gelten bei mehreren Minijobs?Hast Du mehrere Minijobs bei unterschiedlichen Arbeitgebern, sind die Einkünfte daraus immer zusammenzurechnen. Überschreitet Dein insgesamt erzielter Lohn die Geringfügigkeitsgrenze von 450 Euro im Monat, unterliegen alle Deine geringfügigen Beschäftigungen der Versicherungspflicht in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Minijob als NebentätigkeitÜbst Du eine geringfügige Beschäftigung neben einem sozialversicherungspflichtigen Hauptberuf aus, bleibt die geringfügige Beschäftigung sozialversicherungsfrei. Beginnst Du daneben noch einen weiteren Minijob, unterliegst Du mit dem zweiten Minijob der Sozialversicherungspflicht. Ist der Hauptberuf sozialversicherungsfrei, zum Beispiel weil Du verbeamtet bist, werden die zweite und alle weiteren ausgeübten Beschäftigungen zusammengerechnet. Überschreitest Du dadurch die Entgeltgrenze von 450 Euro, besteht Versicherungspflicht in der Renten- und Arbeitslosenversicherung mit jeweils individueller Beitragszahlung. In der Kranken- und Pflegeversicherung bleiben dagegen beide Beschäftigungen versicherungsfrei. Minijob als Nebentätigkeit beim selben ArbeitgeberMehrere Beschäftigungen bei demselben Arbeitgeber gelten sozialversicherungsrechtlich als eine Einheit. Die Art der jeweils ausgeübten Beschäftigung ist dabei unbedeutend. In Deinem Minijob wärst Du dann auch sozialversicherungspflichtig. Anders ist es, wenn Du für eine Tochtergesellschaft Deines Arbeitgebers im Rahmen eines Minijobs tätig bist. Das gilt selbst dann, wenn diese organisatorisch und wirtschaftlich eng verflochten sind. Übungsleitertätigkeit und EhrenamtAuf die Minijob-Gehaltsgrenze nicht angerechnet wird die Übungsleiter- und die Ehrenamtspauschale. Wenn Du einen Minijob mit dem Übungsleiterfreibetrag kombinierst, kannst Du bis zu 700 Euro im Monat ohne Sozialversicherungsabgaben hinzuverdienen. Die steuerfreie Pauschale bis zu 3.000 Euro im Jahr kannst Du für eine nebenberufliche pädagogische Tätigkeit in einer gemeinnützigen Organisation erhalten, zum Beispiel als Sporttrainer. Als Vereinsvorstand oder in einer anderen ehrenamtlichen Tätigkeit kannst Du im Jahr bis zu 840 Euro steuerfrei als Aufwandsentschädigung (Ehrenamtspauschale) bekommen. Was ist bei der Rentenversicherung zu beachten?Alle Minijobber unterliegen seit 2013 der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung. Da der Arbeitgeber für eine geringfügige Beschäftigung bereits den Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung in Höhe von 15 Prozent des Lohns zahlt, müssen Minijobber nur die Differenz zum allgemeinen Beitragssatz von 18,6 Prozent selbst tragen, also 3,6 Prozent. Das heißt konkret: Von 450 Euro brutto erhältst Du nur 433,80 Euro im Monat ausbezahlt. Bei einer Beschäftigung in einem Privathaushalt müssen Arbeitnehmer für einen vollen Beitrag jedoch 13,6 Prozent als Eigenleistung zahlen, weil der Arbeitgeber dort nur 5 Prozent pauschal leistet. Folgende Vorteile bringt Dir die Rentenversicherungspflicht:
Attraktiv für MütterWenn beispielsweise eine Mutter die fünf Jahre Mindestversicherungszeit noch nicht erreicht hat, dann kann ein Minijob recht schnell zu einem Anspruch auf eine kleine Rente führen. Beispiel: Eine Mutter verdient zwei Jahre lang monatlich 450 Euro als geringfügig Beschäftigte. Sie stockt den Rentenversicherungsbeitrag, den ihr Arbeitgeber zahlt, um 3,6 Prozent auf. Dafür erhält sie einen Rentenanspruch von 8,86 Euro. Für die Erziehung eines Kindes erhält sie drei Entgeltpunkte und somit einen weiteren Rentenanspruch von 93,09 Euro, insgesamt also 101,95 Euro (Quelle: Finanztip-Berechnung vom 13. September 2017 mit Angaben der Minijob-Zentrale). Befreiung von der RentenversicherungspflichtDu kannst Dich von der Rentenversicherung befreien lassen. Dazu musst Du gegenüber Deinem Arbeitgeber schriftlich erklären, dass Du darauf verzichtest. Dein Arbeitgeber reicht dann eine Mitteilung an die Minijob-Zentrale weiter. Wenn diese nicht innerhalb eines Monats widerspricht, gilt der Antrag als genehmigt (§ 6 Abs. 1b, 3 und 4 SGB VI). Bevor Du Dich befreien lässt, solltest Du Dir von einer Auskunfts- und Beratungsstelle der Deutschen Rentenversicherung (DRV) erläutern lassen, wie sich das für Dich persönlich auswirkt. Bei der DRV kannst Du kostenlos anrufen unter der Servicenummer 0800 1000 4800. Rentner und RentenversicherungspflichtMehr als 1,1 Millionen der Minijobber sind nach Angaben der Bundesanstalt für Arbeit mindestens 65 Jahre alt (Stand: Januar 2020). Rentner können mit einem eigenen Beitrag zur Rentenversicherung ihre Rente steigern. Dies lohnt sich wahrscheinlich vor allem für Rentner mit einem gewerblichen Minijob. Dabei ist zu unterscheiden zwischen Frührentnern und Altersrentnern mit einer geringfügigen Beschäftigung. Frührentner - Falls Du Dich als Rentner vor Erreichen der Regelaltersgrenze geringfügig beschäftigen lässt, bist Du damit versicherungspflichtig. Diese Pflicht endet erst ab Überschreiten dieser Altersgrenze. Diese lag früher bei 65 Jahren und steigt ab dem Geburtsjahrgang 1964 schrittweise auf 67 Jahre. Frührentner müssen also einen eigenen Rentenbeitrag von 3,6 Prozent bezahlen, bekommen dafür aber nur eine kleine zusätzliche Rente. Folglich sollten sie sich von der Rentenversicherung befreien lassen. Die bis zum Erreichen der Regelaltersgrenze vom Arbeitgeber bezahlten Beiträge wirken sich auch in diesem Fall rentenerhöhend aus. Wenn Du bereits vor der Gesetzesänderung zum 1. Januar 2017 Deinen Minijob ausgeübt haben, hast Du Bestandsschutz. Dieser Minijob kann weiterhin rentenversicherungsfrei bleiben, ohne dass Du das extra beantragen musst. Altersrentner - Für Altersvollrentner ist der Minijob rentenversicherungsfrei. Das heißt, der Lohn wird brutto für netto ausbezahlt. Bei einem gewerblichen Minijob kann es sich aber durchaus lohnen, auf die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht zu verzichten. Beispiel: Du bekommst monatlich 450 Euro Gehalt. Im Jahr 2022 zahlst Du monatlich 3,6 Prozent (16,20 Euro) eigenen Rentenversicherungsbeitrag ein; für das gesamte Jahr also 194,40 Euro. Zahlst Du ein Jahr ein, erwirtschaftest Du eine zusätzliche Rente von monatlich 4,92 Euro. In 40 Monaten zahlt sich Deine Investition aus. Nur, wenn Du eigene Beiträge zahlst, wirken sich auch die Arbeitgeberbeiträge rentenerhöhend aus. Um den Verzicht auf die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht zu erklären, füllst Du gemeinsam mit Deinem Arbeitgeber ein Formular der Minijob-Zentrale aus. Daran bist Du für die gesamte Dauer der Beschäftigung gebunden. Es ist nicht möglich, dass Du Dich später in diesem Minijob befreien lässt. Saidi Sulilatu Unser Tipp: Bleibe zum Thema Recht & Steuern immer auf dem Laufenden - mit unserem kostenlosen Newsletter! Minijob und Krankenversicherung?Bei einem Minijob führt der Arbeitgeber 13 Prozent als Krankenversicherungsbeitrag an die Knappschaft-Bahn-See ab. Durch die pauschalen Beträge Deines Arbeitgebers zur Krankenversicherung entsteht für Dich allerdings kein eigenes Krankenversicherungsverhältnis. Du kannst daraus keine Leistungen in Anspruch nehmen, da die Pauschalabgaben in den allgemeinen Gesundheitsfonds fließen. Deshalb musst Du Dich freiwillig gesetzlich oder privat krankenversichern, wenn Du nicht bereits durch Deine Haupttätigkeit oder durch eine Familienversicherung abgesichert bist. Bist Du von vornherein privat versichert, muss Dein Arbeitgeber den pauschalen Beitrag nicht zahlen. Arbeitgeber muss jetzt Krankenversicherung kennenAb 2022 gibt es die elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU). Deshalb benötigen Arbeitgeber jetzt die Information, bei wem der Minijobber oder die Minijobberin krankenversichert ist. Nur dann können sie die eAU im Krankheitsfall abrufen. Und ab Juli 2022 wird sie nach der halbjährigen Pilotphase flächendeckend Pflicht. Keine Krankenversicherung für FlüchtlingeHaben geflüchtete Menschen eine Arbeitserlaubnis, dann dürfen sie einen Minijob ausüben. Arbeitgeber müssen dafür keinen Pauschalbeitrag zur Krankenversicherung zahlen, weil Flüchtlinge nicht gesetzlich krankenversichert sind. De facto spart der Arbeitgeber deswegen 13 Prozent Beitrag. Details kannst Du bei der Minijob-Zentrale nachlesen. Unfallversicherung ist PflichtEine Unfallversicherung schützt die Arbeitgeber vor Ansprüchen ihrer Minijobber wegen eines Arbeitsunfalls, Arbeitswegeunfalls oder einer Berufskrankheit. Arbeitgeber im gewerblichen Bereich müssen ihre Minijobber bei der gesetzlichen Unfallversicherung anmelden. Sie übernehmen alleine die Beiträge für den Versicherungsschutz. Je nach Branche ist ein bestimmter Unfallversicherungsträger zuständig. Die Beitragssätze unterscheiden sich und liegen im Durchschnitt bei rund 1,3 Prozent. Nähere Informationen erteilt die Deutsche Gesetzliche Unfallversicherung unter der Telefonnummer 0800/60 50 404. Was gilt für Minijobs in Privathaushalten?Minijobs in Privathaushalten sind eine spezielle Form der geringfügigen Beschäftigung, sie fördert der Gesetzgeber besonders (§ 8a SGB IV). Zum einen zahlt der Arbeitgeber geringere Pauschalbeiträge als für gewerbliche Minijobs – die belaufen sich auf unter 15 Prozent. Zum anderen hat der Gesetzgeber für Minijobs in Privathaushalten eine besondere Steuerermäßigung für Haushaltshilfen eingeführt. Dadurch kannst Du als Arbeitgeber jährlich 20 Prozent der entstandenen Kosten – derzeit höchstens 510 Euro – von Deiner Steuerschuld abziehen. Das sind im Monat durchschnittlich 42,50 Euro. Die Steuerermäßigung beantragst Du in der Einkommensteuererklärung in der Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen. Minijob anmeldenVoraussetzung für die Steuererstattung ist, dass Du als Arbeitgeber Deine Haushaltshilfe bei der Minijob-Zentrale angemeldet hast. Dies geht unbürokratisch mit dem Haushaltsscheckverfahren. Darüber kannst Du auch Änderungen zum Beispiel bei der Lohnhöhe, den Adress- oder Kontodaten einfach melden. Mit dem Haushaltsscheck-Rechner der Minijob-Zentrale kannst Du sehr schnell den Steuervorteil berechnen. Der ist meist größer als die Abgaben, die Du zahlst. Dennoch arbeitet nach einer Studie des Instituts für deutsche Wirtschaft ein Großteil der Haushaltshilfen schwarz. Nur knapp 350.000 der schätzungsweise 2,7 bis 3 Millionen Putzkräfte, Babysitter oder Gartenhelfer arbeiten als angemeldete Minijobber oder sind sozialversicherungspflichtig beschäftigt. Wer die geringfügige Beschäftigung in einem Privathaushalt nicht anmeldet, begeht eine Ordnungswidrigkeit, die mit einem Bußgeld von 5.000 Euro geahndet wird. Darüber hinaus droht bei einem Unfall im Haushalt der Regress durch die Berufsgenossenschaft. Achtung: Ab 2022 müssen alle Arbeitgeber der Minijob-Zentrale die Steueridentifikationsnummer ihrer Minijobber mitteilen und auch wie sie krankenversichert sind, wenn sie jemanden neu einstellen. Weitere Informationen gibt es bei der Minijobzentrale. Wie hoch sind die Pauschalabgaben für den Arbeitgeber?Zu unterscheiden ist zwischen einer kurzfristigen Beschäftigung, einem Minijob-Arbeitsvertrag im gewerblichen Bereich sowie einer geringfügigen Beschäftigung im Privathaushalt. Je nach Art der geringfügigen Beschäftigung sind vom Arbeitgeber unterschiedliche pauschale Abgaben an die Minijob-Zentrale der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See zu entrichten. Die folgende Übersicht ordnet die monatlichen pauschalen Abgaben für das Jahr 2022 den Beschäftigungsarten zu. Pauschale Abgaben je nach Art der BeschäftigungQuelle: Minijob-Zentrale (Stand: Februar 2022) Wie sind Minijobs zu versteuern?Minijobs sind grundsätzlich steuerpflichtig. Du musst dem Arbeitgeber zum Abzug der einheitlichen Pauschalsteuer von 2 Prozent inklusive Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag nur noch Deine Steueridentifikationsnummer sowie Dein Geburtsdatum nennen. Die Steuern werden zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen und den Umlagen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen von der Minijob-Zentrale berechnet und eingezogen, sodass dem Arbeitgeber kein weiterer Aufwand entsteht. Im Normalfall übernimmt der Arbeitgeber die Abgaben. Es ist jedoch erlaubt, dass der Arbeitgeber im Arbeitsvertrag festlegt, dass Du im Innenverhältnis die Pauschalsteuer tragen musst. Dann müsstest Du Deine Lohnsteuer selbst tragen. In der Einkommensteuererklärung musst Du Deine Einkünfte aus dem Minijob nicht gesondert angeben. Mit der Pauschalsteuer sind alle steuerlichen Pflichten erledigt. Dazu gehört, dass Du keine Werbungskosten absetzen darfst. Pauschale oder individuelle Steuer für kurzfristige BeschäftigungHandelt es sich bei Deinem Minijob-Vertrag um eine kurzfristige Beschäftigung, die im Voraus auf drei Monate oder 70 Arbeitstage befristet ist, ist diese ebenfalls steuerpflichtig. Die Lohnsteuer wird entweder nach Deinen elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen erhoben. Oder es fallen – unter bestimmten Voraussetzungen – pauschal 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und eventuell eine pauschale Kirchensteuer an. Die Pauschalkirchensteuer ist in den Bundesländern unterschiedlich hoch und etwas niedriger als der normale Kirchensteuersatz. Weist Du als Arbeitnehmer nach, dass Du nicht kirchensteuerpflichtig bist, muss der Arbeitgeber keine Kirchensteuer abführen. Die Bedingungen für die Pauschalversteuerung kurzfristiger Aushilfen sind seit 2020:
Der Arbeitgeber kann die Pauschalsteuer auf seine Mitarbeiter abwälzen, sollte dies aber im Arbeitsvertrag dementsprechend vereinbaren. Insbesondere bei Ferienjobbern ist die individuelle Besteuerung oft günstiger. Denn in vielen Fällen verdienen diese im Jahr so wenig, dass das zu versteuernde Jahreseinkommen unterhalb des Grundfreibetrags bleibt. 2022 liegt er bei 9.984 Euro. Bis dahin bleibt das Einkommen steuerfrei. Abgeführte Steuern können sich Ferienjobber mit einer Steuererklärung möglicherweise komplett zurückholen. Gesetzlich geregelt ist die Besteuerung von geringfügig Beschäftigten in Paragraf 40a Einkommensteuergesetz. Wie werden die Sozialabgaben im Midijob ermittelt?Eine Zwischenstufe zwischen regulärer und geringfügiger Beschäftigung bilden die Arbeitsverhältnisse für Teil- oder Vollzeitbeschäftigte mit einem Gehalt von 450,01 bis 1.300 Euro ( ab Oktober 2022 von 520,01 bis 1.600 Euro): die sogenannten Midijobs. Dabei kommt es auf den regelmäßigen Arbeitslohn für einen kompletten Monat an. Seit Juli 2019 heißt dieser Lohnbereich nicht mehr Gleitzone, sondern Übergangsbereich. Verdienst Du mehr als die Obergrenze für Midijobs, musst Du die vollen Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Im Midijob selbst ist die Höhe deiner Beiträge für Kranken-, Pflege-, Arbeitslosen- und Rentenversicherung abhängig von der Höhe deines Gehalts. Bisher giltst Du ab dem ersten Euro über 450 Euro als Midijobber, Du musst dann Sozialabgaben in Höhe von rund 10,6 Prozent zahlen. Von diesem Punkt an steigt der Prozentsatz bis zu Verdienstobergrenze auf den vollen Arbeitnehmeranteil von rund 21 Prozent an. Die zwischenzeitliche Differenz zum vollen Beitrag trägt der Arbeitgeber. Was ändert sich ab Oktober beim Midijob?Da die Sozialversicherungsbeiträge bereits ab dem ersten Cent über 450 Euro zumindest teilweise fällig werden, bleibt manch einer in der sogenannten Minijob-Falle stecken. In einem bestimmen Lohnbereich als Midijobber lohnt sich die Mehrarbeit im Vergleich zum Minijob finanziell überhaupt nicht, weil netto weniger übrigbleibt. Beispiel: Udo stockt seinen Minijob von 450 Euro auf einen Midijob mit 451 Euro auf. Weil er darauf nun die Sozialabgaben von rund 10,7 Prozent zahlen muss, hat er am Ende nur 405,59 Euro auf dem Konto. Obwohl er also mehr gearbeitet hat, verdient er 45,41 Euro weniger. Um auf das gleiche Netto-Gehalt wie als Minijobber zu kommen, müsste Udo als Midijobber so viel mehr arbeiten, dass er 510 Euro brutto verdient. Diese Minijob-Falle ist auch dem Gesetzgeber ein Dorn im Auge. Der hat schon allein wegen der Sozialversicherungen ein Interesse daran, dass Du möglichst gut verdienst. Als Minijobber sorgst Du beispielsweise mit weniger Einzahlungen in die Rentenversicherung schlechter für Dein Alter vor und der Staat muss Dich eventuell im Ruhestand unterstützen. Deswegen werden die Sozialversicherungsbeiträge im Midijob ab Oktober 2022 angepasst. Sie beginnen nun nicht mehr bei rund 10,6 Prozent ab dem ersten Cent über der neuen Untergrenze von 520 Euro. Stattdessen starten sie an der neuen Untergrenze bei null und steigern sich dann wieder bis zu dem vollen Arbeitnehmeranteil bei der neuen Verdienstobergrenze von 1600 Euro. Von jedem mehr verdienten Euro brutto bleibt Dir also auch netto mehr auf deinem Konto. Beispiel: Udo stockt seinen 520-Euro-Minijob nach der Änderung im Oktober auf einen Midijob mit 521 Euro auf. Nach der alten Regelung hätte er dann rund 476 Euro netto verdient. Nach der neuen Regelung zahlt er stattdessen nur Sozialabgaben von 30 Cent und verdient netto 520,7 Euro. Was gut für Udo und
andere Minijobber ist, ist eher schlecht für die Arbeitgeber. Die müssen nämlich auch weiterhin die jeweilige Differenz zum vollen Arbeitnehmeranteil übernehmen. Wie sieht es mit der Lohnsteuer beim Minijob aus?Steuerlich gibt es keine Entlastung. Es gelten der normale progressiv verlaufende Einkommensteuertarif und Deine Lohnsteuermerkmale wie zum Beispiel die Steuerklasse. Letztlich profitierst also allein Du als Arbeitnehmer von etwas geringeren Sozialabgaben. Was Du und Dein Chef tatsächlich zahlen müssen, kannst Du mithilfe des Übergangsbereichsrechners der Deutschen Rentenversicherung ermitteln. Die Regelung für Midijobber gilt nicht für Auszubildende und Praktikanten. Nicht anwendbar ist sie auch für eine Nebenbeschäftigung, die Du zusätzlich zu einer sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung mit einem Monatslohn von mehr als 850/1.300 Euro ausübst. In solchen Fällen musst Du wie auch Dein Arbeitgeber für beide Beschäftigungen die vollen Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Wenn Du geringere Sozialbeiträge zahlst, dann wirkt sich dies auf Deine späteren Rentenansprüche aus. Bislang werden sowohl die Beiträge als auch die Rentenansprüche nach einer niedrigeren Bemessungsgrundlage als dem tatsächlichen Lohn berechnet. Du kannst jedoch bei Deinem Arbeitgeber schriftlich beantragen, dass dieser auch bei Dir die normalen Rentenversicherungsbeiträge abzieht. Seit 2019 soll der Arbeitgeber für alle Arbeitnehmer im Übergangsbereich das volle tatsächliche Entgelt an die Rentenversicherung melden. Folglich erhält dann ein Midijobber mit selbstbezahlten Rentenversicherungsbeiträgen etwas höhere Entgeltpunkte für seine Rente. Wie bist Du arbeitsrechtlich geschützt?Übst Du einen Minijob aus, giltst Du nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz als Teilzeitbeschäftigter. Du hast grundsätzlich die gleichen Rechte wie Vollzeitbeschäftigte: Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall etwa, aber auch bezahlten Urlaub. Im Falle einer Kündigung gelten auch für Dich die gesetzlichen Kündigungsfristen. Nur als vorübergehende Aushilfe kannst Du mit Deinem Arbeitgeber für die ersten drei Monate eine kürzere Frist vertraglich vereinbaren. Verwehrt Dir Dein Arbeitgeber diese Ansprüche, solltest Du mit Deinem Vorgesetzten oder der Personalabteilung sprechen und Deine Rechte einfordern. Verlierst Du Deinen Minijob, bekommst Du dafür kein Arbeitslosengeld. Empfehlungen aus dem Ratgeber RechtsschutzversicherungEine passende Rechtsschutzversicherung findest Du am besten über ein Vergleichsportal. Von Mai bis Juli 2021 haben wir diese untersucht. Unsere Empfehlungen aus diesem Test sind:
Zum Ratgeber Autoren Dr. Britta Beate Schön • Jan Scharpenberg * Was der Stern bedeutet:Finanztip gehört zu 100 Prozent der gemeinnützigen Finanztip Stiftung. Die hat den Auftrag, die Finanzbildung in Deutschland zu fördern. Alle Gewinne, die Finanztip ausschüttet, gehen an die Stiftung und werden dort für gemeinnützige Projekte verwendet – wie etwa unsere Bildungsinitiative Finanztip Schule. Wir wollen mit unseren Empfehlungen möglichst vielen Menschen helfen, ihre Finanzen selber zu machen. Daher sind unsere Inhalte kostenlos im Netz verfügbar. Wir finanzieren unsere aufwändige Arbeit mit sogenannten Affiliate Links. Diese Links kennzeichnen wir mit einem Sternchen (*). Bei Finanztip handhaben wir Affiliate Links aber anders als andere Websites. Wir verlinken ausschließlich auf Produkte, die vorher von unserer unabhängigen Experten-Redaktion empfohlen wurden. Nur dann kann der entsprechende Anbieter einen Link zu diesem Angebot setzen lassen. Geld bekommen wir, wenn Du auf einen solchen Link klickst oder beim Anbieter einen Vertrag abschließt. Ob und in welcher Höhe uns ein Anbieter vergütet, hat keinerlei Einfluss auf unsere Empfehlungen. Was Dir unsere Experten empfehlen, hängt allein davon ab, ob ein Angebot gut für Verbraucher ist. Mehr Informationen über unsere Arbeitsweise findest Du auf unserer Über-uns-Seite. Klickst Du auf eine Empfehlung mit *, unterstützt das unsere Arbeit. Finanztip bekommt dann eine Vergütung. Empfehlungen geben wir immer nur redaktionell unabhängig und nach strengen Finanztip-Kriterien. Mehr Infos Ist Minijob und Aushilfe das gleiche?Eine Aushilfstätigkeit hat viele Bezeichnungen: Minijob, 450-Euro-Job (seit Oktober 2022 gestiegene Lohnobergrenze auf 520 Euro) oder Aushilfsjob. Jeder dieser Begriffe ist aber im Grunde nur ein Synonym für eine geringfügige Beschäftigung.
Was versteht man unter Aushilfskraft?Eine Aushilfskraft definiert sich dadurch, dass sie von Fall zu Fall vorübergehend in ein Aushilfsarbeitsverhältnis tritt. Oft handelt es sich bei Aushilfen um Hausfrauen, Studenten, Arbeitslose oder Schüler, die mit Gelegenheitsarbeiten etwas dazuverdienen möchten.
Wie viele Stunden im Monat darf man als Aushilfe arbeiten?Auch wer in einem 450-Euro-Job ("Minijob") arbeitet, hat Anspruch auf den gesetzlichen Mindestlohn. Der gesetzliche Mindestlohn beträgt seit dem 1. Juli 2022 10,45 Euro. Das heißt, dass Minijobber*innen seit Juli nur noch 43 Stunden pro Monat arbeiten müssen. Mehr in unserer Arbeitszeit-Übersicht für Minijobs.
Wie werden Aushilfen bezahlt?Doch wie sieht es mit der Tätigkeit als Aushilfe aus? Unter 18 Jahren besteht für Arbeitgeber keine Pflicht, ihren Aushilfen den Mindestlohn zu zahlen. Alle volljährigen geringfügig Beschäftigten müssen jedoch mindestens 12,00 € (Stand Oktober 2022) brutto in der Stunde erhalten.
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Was ist der unterschied zwischen aushilfslohn und minijob
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